Offshore y sus formas de creación. Imagen Freepik
Las sociedades offshore trasladan activos a una jurisdicción distinta a la de su propietario. Su finalidad puede ser legal o ilegal.
A raíz del escándalo de los Pandora Papers mucho es lo que se ha especulado sobre las empresas offshore.
Por esta razón en este artículo se abordan dos de los interrogantes más frecuentes.
Estos son: ¿es ilícito crear sociedades en paraísos fiscales? y ¿cómo se constituyen este tipo de sociedades?
Pandora Papers: estalla el escándalo
Casi sin excepción se vio cómo los medios de comunicación de distintos países hicieron reportajes sobre sus connacionales incluidos en los Pandora Papers.
Tanto fue así que en varias notas de prensa aparecieron políticos, empresarios y hasta artistas reconocidos.
En esas notas se los señaló de, presuntamente, esconder con diversos fines grandes sumas de dinero en paraísos fiscales.
Algunos de ellos adujeron que la tenencia de sociedades offshore era parte de una estructura corporativa necesaria y justificada.
Mientras que otros no pudieron dar cuenta del origen de los fondos o explicar el no pago de impuestos en sus países de origen.
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En todo caso, lo que sí resultó evidente fue que la mayoría de la información pública alrededor de los Pandora Papers tiene matices negativos.
Pues indicaría una presunta intención de cometer conductas como fraude fiscal y ocultamiento de bienes.
Es posible que haya fenómenos delictivos y que las fachadas para su comisión fueran cuentas bancarias y sociedades offshore.
Pero también hay casos en los que la constitución de sociedades en el extranjero se justifica y sus dueños cumplieron con la ley.
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Offshore: ¿qué se requiere para crear una sociedad?
La categoría de offshore supone que los activos sean trasladados a una jurisdicción distinta a la de residencia de su propietario.
Esto puede llevar a pensar que es necesario viajar personalmente a los paraísos fiscales a firmar los documentos.
Lastimosamente, esta imagen mental no puede estar más alejada de la realidad.
Basta con consultar el vocablo offshore en cualquier motor de búsqueda para percatarse de lo generalizado del fenómeno y la simplicidad de los trámites.
Por un lado, es posible encontrar en línea a firmas de abogados especializadas para iniciar este tipo de inversiones en jurisdicciones específicas.
Además, están las empresas que tienen cobertura global y que ofrecen estos mismos servicios en diversas latitudes.
Ordene su empresa por Internet
Son múltiples las páginas web a través de las cuales se pueden constituir sociedades offshore o abrir cuentas en otras jurisdicciones.
Para ello basta con hacer un par de clics, previo pago virtual.
Así, por ejemplo, la empresa SFM Corporate Services ofrece un amplio portafolio de servicios que incluye las siguientes tareas:
- Apertura de cuenta bancaria.
- Constitución de sociedad.
- Gestión administrativa de la empresa.
- Servicio de director y accionistas.
- Administración de correspondencia.
- Inscripción de yates.
- Creación de fundaciones.
En lo concerniente a la constitución de una compañía offshore existen dos tipos de tarifas: la de constitución y la de mantenimiento.
El pago de constitución incluye todos los documentos para que la empresa sea plenamente operativa desde el primer día.
Aquello incluye el certificado de inscripción local, estatutos, sede social, dirección, licencias, entre otros.
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Tarifas para tener su sociedad
Se suele cobrar una tasa anual aplicable a partir del segundo año para la renovación y el mantenimiento de la empresa offshore.
Las tarifas de set up, como se llama el primero de los pagos, varían con relación a la jurisdicción que se escoja.
Nuestra investigación permitió establecer que hay muchas posibilidades, las cuales se detallan enseguida:
- Bahamas (USD 1830 dólares).
- Belice (USD 910 dólares).
- Islas Vírgenes Británicas (USD 1260 dólares).
- Chipre (USD 2760 dólares).
- Delaware en Estados Unidos (USD 1030 dólares).
- Gibraltar (USD 2880 dólares).
- Malta (USD 3340 dólares).
- Panamá (USD 1140 dólares).
- Seychelles (USD 910 dólares).
- Suiza (USD 5750 dólares).
- Isla Mauricio (USD 1830 dólares).
Una vez se oprime el botón de Ordene su empresa, se abre una ventana en la que se pide la validación de información personal.
En ese punto aparece un mensaje: “garantizamos la total seguridad de su transacción mediante el sistema de cifrado de datos SSL".
Acto seguido se despliega un formulario en el que se especifica en qué moneda se quiere realizar la transacción.
Dentro de las opciones están, como no, euros, dólares, libras esterlinas o francos suizos.
También figuran dos casillas para poner el nombre de la sociedad offshore en orden de preferencia, seguido del sufijo limited.
Offshore: si no tiene toda la información, lo ayudan
Con posterioridad se debe definir el nombre del director de la sociedad o consejero representante, lo cual da mayor confidencialidad.
Se requieren , además, los nombres de los accionistas que, de nuevo, pueden ser determinados por el ordenante o por la firma especializada.
Por último, se debe definir el sector o industria de actividades de la sociedad offshore y los orígenes de los aportes sociales.
Aquí algo interesante, la misma página sugiere incluir las categorías de actividades comerciales, ahorros personales o herencia.
Aquí se precisan otros trámites, entre ellos la apertura de cuentas por un precio de entre USD 396 dólares y USD 1872 dólares.
Hay que pagar también el registro de directores mandatarios y accionistas mandatarios por USD 396 dólares adicionales.
Incluso, asesoran en la creación del logotipo y otros elementos de la imagen corporativa por apenas USD 275 dólares.
Oficina offshore a la carta y a pedido
En caso de que también se necesite una oficina virtual de la sociedad, existen tres opciones.
La primera es una oficina estándar que permite dar una dirección física en Ginebra, Suiza; o en Londres, Inglaterra.
Existe una opción de oficina premium que, además de la dirección física en Ginebra o Londres, permite recibir correo allí.
La más sofisticada es la posibilidad de tener una oficina completa con personal que atienda llamadas con el nombre de la empresa.
Los medios de pago, una vez se totaliza la cuenta, son la transferencia bancaria o el cargo a la tarjeta de crédito.
Medidas de debida diligencia
Antes de proceder con el desembolso, la página exige que se acepten unos términos y condiciones comerciales.
Dentro de ellos se encuentra una disposición que señala lo siguiente:
“Cláusulas contra el lavado de dinero y diligencia debida:
El cliente deberá proporcionar a SFM la información (...) necesaria para garantizar que la empresa cumple con la legislación aplicable en relación con el lavado de dinero y la diligencia debida".
La compañía también se cubre cuando señala que "el cliente es responsable de garantizar que la información proporcionada a SFM sea correcta".
Agrega que "el cliente declara a SFM que los activos o fondos introducidos en una empresa no constituyen directa ni indirectamente la recaudación derivada de un delito o actividad ilegal".
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Finalmente, exigen a su cliente offshore "mantener a SFM total y oportunamente informado sobre cualquier cambio".
Dichos cambios suelen darse en la titularidad efectiva, la posesión de acciones y los cargos directivos de la empresa.
¿Mucha o poca debida diligencia?
Si bien SFM prevé que existe la posibilidad de que sus clientes creen sociedades con fines ilícitos, su labor no va más allá.
De hecho, la información que se introduce en los formularios de creación de sociedades offshore no es verificada.
Al menos no lo fue en estas primeras fases de la constitución de la sociedad o la apertura de las cuentas bancarias.
El procedimiento es tan fácil que, incluso en la página, dicen que no es necesario presentar el estado de cuentas de la sociedad ante la administración tributaria.
Aunque, “desde un punto de vista personal no debe olvidar buscar consejo en su país de residencia, a través de un asesor fiscal".
Los intermediarios para crear sociedades
A raíz del escándalo anterior de los Panamá Papers, en Colombia se publicó en abril de 2016 un listado de oficinas de abogados que presuntamente estaban vinculadas con Mossack Fonseca.
Vale decir que Mossack Fonseca era la firma panameña de la cual se filtraron más de 11.5 millones de documentos que dieron pie a los Panama Papers.
La lista, que fue publicada por el portal Primera Página incorpora nombres reconocidos y tradicionales en el mundo del derecho colombiano.
¿Crear sociedades offshore es un acto ilícito en Colombia?
Esta pregunta no tiene una respuesta absoluta.
La licitud o ilicitud de las sociedades offshore depende de su destinación y la transparencia tras su creación.
En principio, nada en el ordenamiento jurídico colombiano impide poseer cuentas bancarias o participación en sociedades offshore.
Por el contrario, la apertura económica que se adoptó en 1991 conlleva el reconocimiento y protección de libertades económicas como esta.
De hecho, ante la globalización del mercado, estructurar trasnacionalmente las empresas puede ser una necesidad logística y financiera.
Lo que dice el Código de Comercio
No en vano el Código de Comercio incluyó un título dedicado exclusivamente a regular el funcionamiento de las sociedades extranjeras.
Dicha norma permite dilucidar que la práctica no es ajena al ordenamiento jurídico colombiano, ni mucho menos novedosa.
Por ello, aun siendo offshore, la constitución de sociedades o cuentas extranjeras es una opción amparada por el marco legal.
Así, la ilicitud de una compañía offshore no está dada por su simple acto de creación, sino por la utilización que se les dé.
Es necesario que los propietarios de dichos activos obren de manera ilegal en el país en el que residen para que se configure un acto reprochable.
De lo contrario no hay lugar a la aplicación de sanciones.
Algo sobre deberes legales
Entramos al último de los escenarios planteados, el referido al incumplimiento de deberes legales de las sociedades offshore.
Vale decir que si bien en Colombia se permite tener ese capital afuera, existen diversos deberes específicos que se deben observar.
Por ejemplo, el artículo 42 de la Ley 1739 de 2014 introdujo al Estatuto Tributario la Declaración Anual de Activos en el Exterior.
Hay que precisar que esa declaración tiene una finalidad meramente estadística que no supone el surgimiento de una obligación tributaria.
Sin embargo, su incumplimiento sí puede desencadenar en sanciones pecuniarias del orden administrativo.
Así las cosas, la creación lícita de una sociedad o la apertura de una cuenta offshore no es per se una conducta prohibida.
Salvo que, con posterioridad, la persona utilice a la empresa o a la cuenta con fines ilícitos.
Finalmente, sería ilegal si esa persona omite cumplir con sus deberes específicos como propietario de este tipo de activos.
