A propósito del beneficiario final, el Gafi publicó un documento en el que evalúa las vulnerabilidades derivadas de la falta de transparencia en la información de estas personas.
Las listas vinculantes para Colombia
Este artículo fue elaborado por Infolaft con base en la experiencia adquirida como prestador del servicio de listas restrictivas y de consultoría Sarlaft y Sagrlaft a cerca de 200 empresas del sector financiero, sector real, sector cooperativo, sector salud y de comercio exterior en Colombia y en varios países de Latinoamérica.
El Grupo de Acción Financiera Internacional (Gafi) y el Grupo Egmont publicaron un documento titulado “Ocultamiento del Beneficiario Final” en el que los dos organismos internacionales evalúan las vulnerabilidades relacionadas con los riesgos derivados de la falta de transparencia respecto a la información del beneficiario final.
El propósito del estudio es que los gobiernos y las autoridades que lo conforman, las instituciones financieras y otros proveedores de servicios profesionales los tengan en cuenta en sus matrices generales de riesgo.
En palabras del Gafi en la presentación del documento, “si bien los vehículos corporativos tales como compañías, fundaciones, asociaciones y otros tipos de personas jurídicas son importantes para respaldar la actividad comercial y empresarial, también pueden ser utilizados para ocultar la propiedad y el control de los activos adquiridos ilícitamente”.
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Para enfrentar de una manera más informada este fenómeno, el informe utiliza 106 casos de estudios proporcionados por autoridades en 34 jurisdicciones diferentes de la Red Global del Gafi que fueron analizadas en conjunto los informes de investigación y de inteligencia de código abierto para identificar los métodos que usan los delincuentes para ocultar las estructuras de propiedad con un enfoque particular en el ocultamiento con la participación de intermediarios profesionales.
En particular, el informe señala que la facilidad con que se pueden crear personas jurídicas, principalmente las compañías de responsabilidad limitada o similares, es una de las características que más las hace vulnerables puesto que es sencillo constituirlas en integrarlas en estructuras de propiedad legal complejas que a menudo involucran a empresas ficticias y flujos de dinero ilícito entre ellas. Asimismo, el Gafi apuntó a que los las fiduciarias y otro tipo de patrimonios autónomos frecuentemente juegan un rol en tales estructuras.
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En cuanto a la utilización de este sistema, el informe comenta que las “personas jurídicas, principalmente las compañías fantasma, son una pieza clave en los esquemas diseñados para disfrazar beneficios propiedad, mientras que las empresas con acciones al portador se utilizan con menos frecuencia”.
Asimismo, el Gafi y el Grupo Egmont alertaron que la tendencia muestra que los individuos y grupos encargados de ocultar las estructuras de propiedad han conformado esquemas en los que ejercen, alternativa y sucesivamente, control directo e indirecto (a través de intermediarios) de los bienes sin afiliarse con ninguno de ellos.
En palabras del documento, “en la mayoría de los casos el ocultamiento del beneficiario final utilizó una combinación de cadenas de propiedad directa así como cadenas de propiedad a nombre de intermediarios y terceros que ejercen controlar en su nombre".
Listas restrictivas y habeas data
Este hallazgo es relevante en tanto demostraría que en casi todos los procesos de ocultamiento de propiedad el beneficiario real mantiene algún nivel de control directo en su esquema, pero que casi siempre está también involucrado una red de intermediarios como compañías fachada o personas naturales intermediarias (‘hombres de paja’).
Por último, el informe resalta la importancia de la implementación efectiva de las Recomendaciones del Gafi sobre el beneficiario final para garantizar que las autoridades competentes tengan acceso a información adecuada, precisa y oportuna para poder ejercer el control de personas jurídicas.
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Señales de que la estructura de propiedad está oculta
En un anexo al estudio titulado ‘Indicadores de Ocultamiento del Beneficiario Final’ el Gafi y el Grupo Egmont incluyeron una lista no exhaustiva de varias categorías de señales que alertarían de la existencia de falta de transparencia frente a la estructura de propiedad de una contraparte. Entre los indicadores más importantes para integrar a la gestión del riesgo de LA/FT se encuentran:
Indicadores sobre el cliente
- El cliente es renuente a aportar información
- El cliente es renuente o es incapaz de explicar alguna de las siguientes situaciones: su actividad, la historia de su negocio, la identidad del beneficiario final, origen de los recursos, las contrapartes con las que realiza transacciones, las contrapartes extranjeras con las que tiene vínculos.
- El cliente insiste en utilizar intermediarios para realizar transacciones sin justificación fehaciente o en omitir entrevistas personales sin razón válida.
- El cliente es extranjero y no justifica lazos con el país de destino.
- Impedir o retrasar la entrega de documentación o información necesaria para realizar una transacción.
- El cliente es Persona Expuesta Políticamente (PEP) o está vinculado con un PEP.
- El cliente es procesado por vínculos con delincuentes.
- Las transacciones realizadas por el cliente no son coherentes con su perfil.
- El cliente incrementó abruptamente su actividad luego de largos periodos de inactividad.
- El cliente es un proveedor comercial pero no aparece en redes de negocios como Linkedin.
- El cliente tiene un nombre comercial que indica la prestación de servicios que en la realidad no presta.
- El nombre del cliente trata de emular el nombre de otras empresas.
- El cliente no utiliza correos corporativos sino personales con nombres de dominio como Hotmail, Yahoo y Gmail, entre otros.
- La dirección del cliente no concuerda con su actividad o no puede ser encontrada vía aplicativos como Google Maps.
- Los directores o propietarios figurantes del cliente no pueden ser contactados por ninguna vía.
- El cliente proviene de una jurisdicción de alto riesgo de LA/FT, de una jurisdicción de baja tributación, de centros internacionales de comercio o de jurisdicciones que no exigen la declaratoria de beneficiario final.
- El cliente transfiere con regularidad recursos a jurisdicciones de baja tributación o a centros internacionales de comercio.
- El cliente realiza muchas transacciones cuya cuantía individual es baja.
- El cliente tiene relaciones comerciales con socios que no desempeñan una actividad similar o conexa.
- El cliente mantiene un saldo bancario cercano a cero a pesar de tener gran volumen de transacciones.
- El cliente utiliza múltiples cuentas bancarias sin razón coherente.
- El cliente utiliza estrategias agresivas de elusión tributaria.
- El cliente exige transacciones inusualmente rápidas o ‘atajos’ sin justificación.
- El cliente no tributa regularmente porque, por ejemplo, no diligencia sus formatos de declaración tributaria correctamente.
- El cliente presenta documentación falsa.
- El cliente es una persona o un grupo designado en un programa de sanción de una autoridad (listas).
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Indicadores de la existencia de empresas fachada
- La única dirección que tiene la empresa es una casilla postal de correo.
- La empresa no lleva acabo ninguna actividad real o aparente.
- La empresa únicamente facilita los traslados de recursos a través de ella pero no genera riqueza de dichas transacciones.
- La empresa no tiene personal.
- La empresa no tiene presencia física.
Indicadores sobre la transacción
- El cliente es a la vez ordenante y beneficiario de múltiples transacciones transnacionales de fondos.
- Los recursos provienen de un prestamista que es una persona natural o jurídica diferente de compañías de crédito autorizadas.
- Los recursos provienen de préstamos sin garantías y no tienen pactados intereses.
- La transacción involucra a miembros de una misma familia sin una justificación de negocio lógica.
- Se trata de una transacción corporativa pero que busca cubrir gastos o necesidades personales como actividades de recreación.
- La transacción es cuantiosa y en efectivo.
- La transacción envuelve dos sociedades diferentes pero que comparten directores o propietarios.
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